Pengantar Opsi Saham Incentive. Salah satu manfaat utama yang ditawarkan banyak pengusaha kepada pekerjanya adalah kemampuan untuk membeli saham perusahaan dengan semacam keuntungan pajak atau potongan harga yang ada Ada beberapa jenis rencana pembelian saham yang berisi fitur ini, seperti Sebagai opsi opsi saham yang tidak memenuhi syarat Rencana ini biasanya ditawarkan kepada semua karyawan di perusahaan, dari eksekutif puncak sampai ke staf kustodian. Namun, ada opsi saham jenis lain yang dikenal sebagai opsi saham insentif yang biasanya hanya ditawarkan kepada karyawan kunci dan Manajemen tingkat atas Pilihan ini juga umum dikenal sebagai pilihan undang-undang atau pilihan yang berkualitas, dan mereka dapat menerima perlakuan pajak preferensial dalam banyak kasus. Karakteristik Opsi Saham Insentif ISO serupa dengan opsi nonstatutori dalam hal bentuk dan struktur. Peraturan ISO dikeluarkan Pada tanggal awal, yang dikenal sebagai tanggal pemberian dana, dan kemudian karyawan tersebut melatih haknya untuk membeli opsi pada tanggal latihan. E pilihan dieksekusi, karyawan tersebut memiliki kebebasan untuk menjual dengan baik segera atau menunggu beberapa saat sebelum melakukannya Tidak seperti opsi non-undang-undang, periode penawaran untuk opsi saham insentif selalu 10 tahun, setelah opsi berakhir. Vesting ISOs biasanya berisi jadwal vesting yang harus dipenuhi sebelum karyawan dapat menggunakan pilihan Jadwal tebing tiga tahun standar digunakan dalam beberapa kasus, di mana karyawan menjadi sepenuhnya dipegang dengan semua opsi yang dikeluarkan kepadanya saat itu. Waktu Majikan lainnya menggunakan jadwal penjadwalan bergradasi yang memungkinkan karyawan untuk diinvestasikan dalam seperlima pilihan yang diberikan setiap tahun, dimulai pada tahun kedua dari hibah Karyawan tersebut kemudian sepenuhnya dipegang oleh semua pilihan pada tahun keenam dari hibah. Metode Latihan Opsi saham insentif juga menyerupai opsi non-undang-undang karena dapat dilakukan dengan beberapa cara yang berbeda Karyawan dapat membayar uang tunai di depan untuk melatihnya, atau mereka dapat Dieksekusi dalam transaksi tanpa uang tunai atau dengan menggunakan swap saham. Elemen Elemen ISO biasanya dapat dilakukan dengan harga di bawah harga pasar saat ini dan dengan demikian memberikan keuntungan segera bagi karyawan tersebut. Ketentuan Pengembalian Uang Ini adalah kondisi yang memungkinkan perusahaan mengingat kembali Pilihan, seperti jika karyawan tersebut meninggalkan perusahaan dengan alasan lain selain kematian, cacat atau pensiun, atau jika perusahaan itu sendiri secara finansial tidak dapat memenuhi kewajibannya dengan pilihannya. Diskriminasi Sementara sebagian besar jenis rencana pembelian saham karyawan harus ditawarkan Kepada semua karyawan perusahaan yang memenuhi persyaratan minimal tertentu, ISO yang biasanya hanya ditawarkan kepada eksekutif dan atau karyawan kunci dari perusahaan ISO dapat disamakan secara informal dengan rencana pensiun yang tidak memenuhi syarat, yang biasanya juga disesuaikan untuk perusahaan yang berada di puncak struktur perusahaan. , Sebagai lawan dari rencana yang berkualitas, yang harus ditawarkan kepada semua karyawan. Penerapan ISO ISO memenuhi syarat untuk mendapat penghargaan lebih baik Perlakuan pajak daripada jenis rencana pembelian saham karyawan lainnya Perawatan ini adalah pilihan yang membedakan pilihan dari bentuk kompensasi berbasis saham lainnya. Namun, karyawan harus memenuhi kewajiban tertentu untuk menerima manfaat pajak Ada dua jenis disposisi untuk ISOs. Qualifying Disposition - Penjualan saham ISO yang dibuat paling sedikit dua tahun setelah tanggal pemberian dan satu tahun setelah opsi dieksekusi Kedua persyaratan harus dipenuhi agar penjualan saham diklasifikasikan dengan cara ini. Dosis Mengualifikasi Ulang - A Penjualan saham ISO yang tidak memenuhi persyaratan holding period yang ditentukan. Sama seperti opsi non-undang-undang, tidak ada konsekuensi pajak baik untuk pemberian maupun vesting. Namun, peraturan pajak untuk pelaksanaannya sangat berbeda dengan pilihan non-undang-undang. Seorang karyawan yang Melaksanakan opsi non-undang-undang harus melaporkan elemen tawar-menawar dari transaksi tersebut karena pendapatan yang diperoleh yang tunduk pada pemegang ISO pajak pemotongan tidak akan melaporkan apapun di Titik ini tidak ada pelaporan pajak apapun yang dibuat sampai stok terjual Jika penjualan saham adalah transaksi kualifikasi maka karyawan tersebut hanya akan melaporkan keuntungan modal jangka pendek atau jangka panjang atas penjualan tersebut Jika penjualan tersebut merupakan disposisi yang mendiskualifikasi maka karyawan tersebut Harus melaporkan setiap elemen tawar-menawar dari latihan tersebut sebagai pendapatan yang diterima. Contoh Steve menerima 1.000 opsi saham non-undang-undang dan 2.000 opsi saham insentif dari perusahaannya. Harga pelaksanaan untuk keduanya adalah 25 Dia melatih semua jenis opsi sekitar 13 bulan kemudian. , Ketika saham diperdagangkan pada 40 saham, dan kemudian menjual 1.000 saham dari opsi insentifnya enam bulan setelah itu, selama 45 saham Delapan bulan kemudian, dia menjual sisa sahamnya dengan harga 55 per saham. Penjualan pertama Dari saham insentif adalah disposisi yang mendiskualifikasi, yang berarti bahwa Steve harus melaporkan elemen tawar-menawar dari 15.000 40 harga saham sebenarnya - 25 harga pelaksanaan 15 x 1.000 saham sebagai pendapatan yang diperoleh Dia harus melakukan hal yang sama dengan t Dia menawar elemen dari latihan non-undang-undangnya, jadi dia akan memiliki 30.000 tambahan pendapatan W-2 untuk dilaporkan di tahun latihan. Tetapi dia hanya akan melaporkan keuntungan modal jangka panjang sebesar 30.000 55 harga jual - 25 harga pelaksanaan x 1.000 Saham untuk disposisi ISO kualifikasi nya. Perlu dicatat bahwa pengusaha tidak diharuskan untuk menahan pajak dari latihan ISO, jadi mereka yang berniat membuat disposisi yang diskualifikasi harus berhati-hati untuk menyisihkan dana untuk membayar pajak federal, negara bagian dan lokal sebagai Serta Jaminan Sosial Medicare dan FUTA. Melaporkan dan AMT Meskipun disposisi ISO yang memenuhi syarat dapat dilaporkan sebagai keuntungan modal jangka panjang pada tahun 1040, elemen tawar-menawar pada latihan juga merupakan item preferensi untuk Pajak Minimum Alternatif Pajak ini dinilai untuk para penyerang yang Memiliki sejumlah besar jenis pendapatan tertentu, seperti elemen tawar menawar ISO atau bunga obligasi daerah, dan dirancang untuk memastikan bahwa wajib pajak membayar setidaknya jumlah pajak minimal atas penghasilan yang seharusnya Bebas pajak Hal ini dapat dihitung dengan Formulir IRS 6251 namun karyawan yang menerapkan sejumlah besar ISO harus berkonsultasi dengan penasihat pajak atau penasihat keuangan terlebih dahulu sehingga mereka dapat mengantisipasi konsekuensi pajak dari transaksi mereka dengan baik Hasil penjualan saham ISO harus Dilaporkan pada formulir IRS 3921 dan kemudian dibawa ke Schedule D. The Bottom Line Incentive stock options dapat memberikan pendapatan yang besar kepada pemegangnya, namun peraturan pajak untuk latihan dan penjualan mereka bisa sangat kompleks dalam beberapa kasus. Artikel ini hanya mencakup highlights dari Bagaimana opsi ini bekerja dan cara penggunaannya. Untuk informasi lebih lanjut tentang opsi saham insentif, hubungi perwakilan SDM atau penasihat keuangan Anda. Jumlah maksimum uang yang dapat dipinjam Amerika Serikat Langit-langit utang dibuat berdasarkan Undang-Undang Liberty Bond Kedua. Tingkat bunga di mana lembaga penyimpanan meminjamkan dana yang dipelihara di Federal Reserve ke lembaga penyimpanan lainnya.1 Ukuran statistik dari dispersi Pengembalian untuk keamanan atau indeks pasar tertentu Volatilitas dapat diukur. Sebuah undang-undang yang dikeluarkan Kongres AS pada tahun 1933 sebagai Undang-Undang Perbankan, yang melarang bank umum untuk berpartisipasi dalam investasi tersebut. Narmarm payroll mengacu pada pekerjaan di luar peternakan, rumah tangga pribadi Dan sektor nirlaba Biro Perburuhan AS. Simbol mata uang atau simbol mata uang untuk Rupee Rupee India, mata uang India Rupee terdiri dari 1. Opsi Saham Biasa. Yang diperbaharui pada tanggal 08 September 2016. Opsi saham yang tidak biasa adalah bentuk Kompensasi kepada karyawan dalam bentuk saham daripada uang tunai Dengan opsi saham insentif ISO, pemberi kerja memberikan kepada karyawan opsi untuk membeli saham di perusahaan pemberi kerja, atau perusahaan induk atau anak perusahaan, dengan harga yang telah ditentukan, yang disebut latihan Harga atau harga strike Stok dapat dibeli pada harga strike segera setelah opsi rompi tersedia untuk dieksekusi. Harga dasar ditetapkan pada saat opsi tersebut adalah gr Anted, tapi pilihan biasanya rompi selama periode waktu Jika saham meningkat nilainya, ISO memberi karyawan kemampuan untuk membeli saham di masa depan pada harga mogok yang sebelumnya terkunci. Diskon harga pembelian saham ini adalah Yang disebut dengan penyebaran ISO dikenakan pajak dalam dua cara penyebarannya dan kenaikan atau penurunan nilai saham saat dijual atau dijual Penghasilan dari ISO dikenai pajak untuk pajak penghasilan reguler dan pajak minimum alternatif, namun tidak dikenai pajak untuk Jaminan Sosial dan Keamanan Tujuan Medicare. Untuk menghitung perlakuan pajak ISO, Anda perlu tahu. Harap tanggal tanggal ISO diberikan kepada karyawan tersebut. Harga jual mahal untuk membeli saham. Tanggal kursus tanggal yang Anda jalankan. Pilihan Anda dan saham yang dibeli. Harga jual jumlah kotor yang diterima dari penjualan saham. Tanggal pembelian tanggal dimana saham tersebut terjual. Bagaimana ISO dikenakan pajak tergantung bagaimana dan kapan persediaan tersebut dibuang. Disposisi saham adalah Biasanya saat karyawan menjual saham, tapi juga bisa memasukkan pemindahan saham ke orang lain atau memberi saham tersebut kepada badan amal. Memformat disposisi opsi saham insentif. Sasaran kualifikasi ISO hanya berarti bahwa saham, yang diperoleh melalui insentif Opsi saham, telah dilepas lebih dari dua tahun sejak tanggal pemberian dana dan lebih dari satu tahun setelah saham tersebut ditransfer ke karyawan biasanya tanggal pelaksanaannya. Ada kriteria kualifikasi tambahan yang harus dipekerjakan oleh wajib pajak oleh majikan yang memberikan ISO Dari tanggal pemberian sampai 3 bulan sebelum tanggal pelaksanaan. Perlakuan penggunaan opsi saham insentif. Mengeksekusi ISO diperlakukan sebagai pendapatan semata-mata untuk tujuan menghitung AMT pajak minimum alternatif namun diabaikan untuk tujuan menghitung reguler. Pajak pendapatan federal Penyebaran antara nilai pasar wajar saham dan harga pemogokan opsi dimasukkan sebagai pendapatan untuk AMT pu Rposes Nilai pasar wajar diukur pada saat saham pertama kali dapat dipindahtangankan atau ketika hak Anda atas saham tidak lagi tunduk pada risiko penyitaan yang substansial Penyertaan ISO ini dalam pendapatan AMT dipicu hanya jika Anda terus memegang Saham pada akhir tahun yang sama di mana Anda menggunakan opsi Jika saham terjual dalam tahun yang sama dengan latihan, maka spread tidak perlu disertakan dalam pendapatan AMT Anda. Pengambilan keputusan disposisi kualifikasi dari saham insentif. Pilihan. Pengecualian kualifikasi ISO dikenai pajak sebagai capital gain pada capital gain capital capital jangka panjang mengenai selisih antara harga jual dan biaya opsi. Perlakuan untuk mendiskualifikasi disposisi opsi saham insentif. Diskualifikasi atau Disposisi nonqualifying dari saham ISO adalah disposisi selain disposisi kualifikasi. Diskualifikasi disposisi ISO dikenai pajak dengan dua cara akan ada kompensasi penghasilan yang dikenakan pada orang biasa. Tingkat pendapatan dan keuntungan atau kerugian modal tergantung pada tingkat keuntungan modal jangka pendek atau jangka panjang. Jumlah pendapatan kompensasi ditentukan sebagai berikut. Jika Anda menjual ISO dengan harga tertentu, maka pendapatan kompensasi Anda adalah spread antara saham Nilai pasar saat Anda menggunakan opsi dan harga sekuritas opsi. Setiap keuntungan di atas pendapatan kompensasi adalah keuntungan modal. Jika Anda menjual saham ISO dengan kerugian, seluruh jumlah kerugian adalah modal dan tidak ada pendapatan kompensasi untuk dilaporkan..Pemotongan dan Perkiraan Pajak. Menyadari bahwa pengusaha tidak diharuskan untuk memotong pajak atas pelaksanaan atau penjualan opsi saham insentif Oleh karena itu, orang-orang yang telah melaksanakan tapi belum menjual saham ISO pada akhir tahun mungkin telah menimbulkan kewajiban pajak minimum alternatif. Dan orang-orang yang menjual saham ISO mungkin memiliki kewajiban pajak yang signifikan yang tidak dibayar melalui pemotongan gaji Wajib Pajak harus mengirimkan pembayaran taksiran pajak untuk menghindari saldo yang harus dibayar pada ta mereka. X kembali Anda mungkin juga ingin meningkatkan jumlah pemotongan sebagai pengganti pembayaran yang diperkirakan. Opsi saham yang tidak biasa dilaporkan pada Formulir 1040 dengan berbagai cara yang mungkin Bagaimana opsi saham insentif ISO dilaporkan bergantung pada jenis disposisi Ada tiga kemungkinan pelaporan pajak Skenario. Melaporkan pelaksanaan opsi saham insentif dan sahamnya tidak dijual di tahun yang sama. Meningkatkan pendapatan AMT Anda dengan selisih antara nilai pasar wajar saham dan harga pelaksanaan. Hal ini dapat dihitung dengan menggunakan data yang terdapat pada Formulir 3921 yang diberikan. Oleh atasan Anda Pertama, temukan nilai pasar wajar dari saham yang tidak terjual Formulir 3921 kotak 4 dikalikan dengan kotak 5, dan kemudian kurangi biaya saham tersebut Formulir 3921 kotak 3 dikalikan dengan kotak 5 Hasilnya adalah penyebarannya, dan dilaporkan dalam Formulir Garis 6251 14.Karena Anda mengenali pendapatan untuk tujuan AMT, Anda akan memiliki basis biaya berbeda dalam saham tersebut untuk AMT daripada untuk keperluan pajak penghasilan tetap. Oleh karena itu, Anda harus menjaga Melacak basis biaya AMT yang berbeda ini untuk referensi di masa mendatang Untuk tujuan pajak biasa, dasar biaya dari saham ISO adalah harga yang Anda bayar untuk exercise atau strike price Untuk tujuan AMT, basis biaya Anda adalah strike price ditambah penyesuaian AMT dengan jumlah yang dilaporkan Pada formulir 6251 baris 14. Melaporkan disposisi kualifikasi saham ISO. Laporkan keuntungan pada Jadwal D dan Formulir 8949 Anda akan melaporkan hasil kotor dari penjualan, yang akan dilaporkan oleh broker Anda pada Formulir 1099-B Anda juga akan melaporkan Biaya rutin Anda berdasarkan harga pelaksanaan atau strike price, yang terdapat pada Formulir 3921 Anda juga akan mengisi Jadwal D dan Formulir 8949 yang terpisah untuk menghitung keuntungan atau kerugian modal Anda untuk keperluan AMT Pada jadwal terpisah Anda akan melaporkan hasil kotor dari penjualan dan penjualan Anda. Harga latihan dasar AMT ditambah penyesuaian AMT sebelumnya Pada Form 6251, Anda akan melaporkan penyesuaian negatif pada baris 17 untuk mencerminkan perbedaan keuntungan atau kerugian antara perhitungan keuntungan reguler dan AMT. Lihat Ins Traksi untuk Form 6251 untuk rinciannya. Melaporkan disposisi diskualifikasi terhadap pendapatan pembagian saham ISO dilaporkan sebagai upah pada Formulir 1040 baris 7, dan setiap keuntungan atau kerugian modal dilaporkan pada Jadwal D dan Formulir 8949 Kompensasi pendapatan mungkin sudah termasuk dalam Formulir W - 2 wesel dan pernyataan pajak dari atasan Anda dalam jumlah yang tercantum pada kotak 1 Beberapa pengusaha akan memberikan analisis terperinci mengenai jumlah kotak Anda 1 di bagian atas W-2 Anda Jika penghasilan kompensasi telah disertakan pada W-2 Anda, Maka cukup laporkan upah Anda dari Form W-2 box 1 pada form Anda 1040 line 7 Jika pendapatan kompensasi belum termasuk pada W-2 Anda, hitunglah pendapatan kompensasi Anda, dan sertakan jumlah ini sebagai upah pada baris 7, di Selain jumlah dari Formulir W-2 Anda pada Jadwal D dan Formulir 8949 Anda akan melaporkan hasil kotor dari penjualan yang ditunjukkan pada Formulir 1099-B dari broker Anda dan basis biaya Anda dalam saham Untuk mendiskualifikasi disposisi saham ISO, Biayanya b Asis akan menjadi harga strike yang ditemukan di Form 3921 ditambah dengan pendapatan kompensasi yang dilaporkan sebagai upah Jika Anda menjual saham ISO dalam satu tahun selain tahun di mana Anda menjalankan ISO, Anda akan memiliki basis biaya AMT yang terpisah, jadi Anda akan menggunakan Jadwalkan Jadwal D dan Formulir 8949 untuk melaporkan keuntungan AMT yang berbeda dan Anda akan menggunakan Formulir 6251 untuk melaporkan penyesuaian negatif untuk selisih antara keuntungan AMT dan perolehan modal reguler. Form 3921 adalah formulir pajak yang digunakan untuk menyediakan informasi yang berkaitan dengan karyawan kepada karyawan. Opsi saham insentif yang dilakukan selama tahun Pengusaha memberikan satu contoh Formulir 3921 untuk setiap pelaksanaan opsi saham insentif yang terjadi selama tahun kalender Karyawan yang memiliki dua atau lebih latihan dapat menerima beberapa Formulir 3921 atau mungkin menerima pernyataan konsolidasi yang menunjukkan semua latihan . Format dokumen pajak ini mungkin berbeda, namun berisi informasi berikut. Identitas perusahaan yang mentransfer saham di bawah stoc insentif K opsi rencana. identitas karyawan yang menggunakan opsi saham insentif. date opsi saham insentif diberikan. date opsi saham insentif telah dilakukan. pergi harga per saham. pasar nilai pasar per saham pada tanggal pelaksanaan. nilai saham yang diperoleh Informasi ini dapat digunakan untuk menghitung basis biaya Anda dalam saham, untuk menghitung jumlah pendapatan yang perlu dilaporkan untuk pajak minimum alternatif, dan untuk menghitung jumlah pendapatan kompensasi pada disposisi diskualifikasi, dan untuk mengidentifikasi awal Dan akhir periode holding khusus untuk memenuhi syarat untuk perlakuan pajak yang disukai. Mengidentifikasi Periode Holding Kualifikasi. Opsi saham yang tepat memiliki periode holding khusus untuk memenuhi syarat untuk perlakuan pajak capital gain Periode holding adalah dua tahun sejak tanggal pemberian dan satu tahun setelah Saham dipindahkan ke karyawan Formulir 3921 menunjukkan tanggal pemberian dana di kotak 1 dan menunjukkan tanggal pengiriman atau tanggal pelaksanaan di dalam kotak 2 Tambahkan dua tahun ke tanggal Di kotak 1 dan tambahkan satu tahun ke tanggal di kotak 2.Jika Anda menjual saham ISO Anda setelah tanggal mana pun nanti, Anda akan memiliki disposisi kualifikasi dan setiap keuntungan atau kerugian akan sepenuhnya merupakan keuntungan atau kerugian modal yang dikenakan pajak pada waktu yang lama. - term capital gain rates. Jika Anda menjual saham ISO Anda kapan saja sebelum atau pada tanggal ini, Anda akan memiliki disposisi yang diskualifikasi, dan pendapatan dari penjualan akan dikenakan pajak sebagian sebagai kompensasi pendapatan dengan tarif pajak penghasilan biasa dan sebagian sebagai modal Keuntungan atau kerugian. Perhitungan Penghasilan untuk Pajak Minimum Alternatif atas Latihan ISO. Jika Anda menggunakan opsi saham insentif dan tidak menjual sahamnya sebelum akhir tahun kalender, Anda akan melaporkan penghasilan tambahan untuk pajak minimum alternatif AMT. Jumlah yang termasuk untuk tujuan AMT adalah selisih antara nilai pasar wajar saham dan harga opsi saham insentif Nilai pasar wajar per saham ditunjukkan pada kotak 4 Biaya per saham opsi insentif, atau exercisei Se harga, ditunjukkan pada kotak 3 Jumlah saham yang dibeli ditunjukkan pada kotak 5 Untuk mengetahui jumlah yang harus dimasukkan sebagai pendapatan untuk tujuan AMT, kalikan jumlah di dalam kotak 4 dengan jumlah saham yang tidak terjual biasanya sama seperti yang dilaporkan dalam kotak 5 , Dan dari produk ini kurangi harga kotak latihan 3 dikalikan dengan jumlah saham yang tidak terjual biasanya jumlah yang sama ditunjukkan pada kotak 5 Laporkan jumlah ini pada Form 6251, baris 14. Mengkalkulasikan Dasar Biaya untuk Pajak Reguler. Dasar biaya dari saham yang diperoleh melalui Opsi saham insentif adalah harga pelaksanaan, yang ditunjukkan pada kotak 3 Dasar biaya untuk keseluruhan saham Anda sehingga jumlah dalam kotak 3 dikalikan dengan jumlah saham yang ditunjukkan pada kotak 5 Angka ini akan digunakan pada Jadwal D dan Formulir 8949. Menghitung Dasar Biaya untuk AMT. Persediaan yang dilakukan dalam satu tahun dan dijual pada tahun berikutnya memiliki dua basis biaya untuk keperluan pajak biasa dan satu untuk tujuan AMT. Basis biaya AMT adalah basis pajak reguler ditambah dengan jumlah inklusi AMT Angka ini akan menjadi Digunakan Pada Schedule D dan Form 8949 yang terpisah untuk perhitungan AMT. Perhitungan Jumlah Penghasilan Kompensasi pada Disposal Disposisi. Jika saham opsi insentif dijual selama periode holding yang didiskualifikasi, maka sebagian dari keuntungan Anda dikenai pajak sebagai upah yang dikenakan pajak penghasilan biasa, dan Keuntungan atau kerugian yang tersisa dikenai pajak sebagai capital gain. Jumlah yang harus dimasukkan sebagai kompensasi pendapatan, dan biasanya termasuk dalam formulir W-2 box 1 Anda, adalah spread antara nilai pasar wajar saat Anda menggunakan opsi dan latihan. Harga Untuk mengetahui hal ini, perbanyaklah nilai pasar wajar per lembar saham 4 dengan jumlah saham yang terjual biasanya jumlah yang sama di kotak 5, dan dari harga ini kurangi harga roti kotak 3 dikalikan dengan jumlah saham yang terjual biasanya jumlah yang sama ditunjukkan pada Kotak 5 Jumlah pendapatan kompensasi ini biasanya disertakan dalam Formulir W-2 Anda, kotak 1 Jika tidak termasuk dalam W-2 Anda, sertakan jumlah ini sebagai upah tambahan pada Form 1040 line 7. Mengkalkulasikan Adjusted C Dasar Berdasarkan Disqualifying Disposition. Mulailah dengan basis biaya Anda, dan tambahkan sejumlah kompensasi Gunakan angka dasar biaya yang disesuaikan untuk melaporkan keuntungan atau kerugian modal pada Jadwal D dan Formulir 8949. Lihat Artikel Penuh. Lanjutkan Membaca. Holder pilihan saham insentif Hati-hati atau Anda akan kehilangan perlakuan pajak penghasilan yang menguntungkan. 20 Desember 2010 oleh Janice Eiseman, JD, LLM. Aturan terperinci mengenai opsi saham insentif juga disebut sebagai ISO, pilihan undang-undang atau opsi yang berkualitas harus diikuti secara hati-hati agar individu memperoleh Perlakuan pajak penghasilan yang menguntungkan yang mereka tawarkan Perlakuan yang menguntungkan adalah bahwa individu tersebut tidak memiliki penghasilan di tahun latihan meskipun nilai pasar wajar dari saham pada saat latihan melebihi harga pelaksanaan ISO yang menyebar IRC 421 a 1 Kompensasi yang ditangguhkan Aturan di bawah Kode Bagian 409A tidak berlaku untuk ISO Treas Reg 1 409A-1 b 5 ii Selanjutnya, individu tersebut tidak akan dikenai Kontribusi Asuransi Federal Undang-undang FICA atau Undang-Undang Pengangguran Federal Pajak FUTA pajak IRC 3121 a 22 3306 b 19 Namun, perlakuan pajak penghasilan yang menguntungkan ini diabaikan untuk tujuan pajak minimum alternatif IRC 56 b 3. Berbeda dengan konsekuensi pajak yang menguntungkan yang dinikmati oleh individu, pengusaha Tidak menerima pengurangan atas pelaksanaan ISO IRC 421 a 2 Dimulai pada tahun 2010, pengusaha harus mengajukan Formulir 3921 kepada IRS yang memberikan informasi mengenai pengalihan saham kepada karyawan mereka pada saat pelaksanaan ISO mereka dan memberikan salinan karyawan Formulir 3921 IRC 6039 Treas Reg 1 6039-1 a 2. Meskipun ada pilihan yang memenuhi persyaratan ISO yang ditetapkan dalam Bagian Kode 422 b pada tanggal pemberian hibah, banyak persyaratan harus dipuaskan setelah tanggal pemberian hibah untuk menikmati manfaat yang diberikan oleh ISOs Pertama, tunduk pada Pengecualian tertentu, pengalihan saham kepada individu pada saat pelaksanaan ISO mereka tidak akan bebas pajak kecuali setiap saat selama periode yang dimulai pada tanggal hibah ISO dan berakhir pada Hari tiga bulan sebelum tanggal pelaksanaan ISO, individu tersebut adalah pegawai dari perusahaan yang memberikan opsi atau perusahaan terkait, yaitu orang tua atau anak perusahaan dari perusahaan pemberi kerja, sebagaimana didefinisikan dalam Bagian 424 e dan f IRC 422 a 2 Jadi, jika individu menghentikan pekerjaan terus-menerus pada tanggal 30 Juni, mereka harus menerapkan ISO mereka pada atau sebelum tanggal 30 September untuk memenuhi peraturan ketenagakerjaan yang terus-menerus. Tanggal pemutusan hubungan kerja dikecualikan dan hari terakhir dari periode tersebut termasuk Rev Rul 66-5, 1966-1 CB 91 Jika peraturan ketenagakerjaan terus menerus tidak terpenuhi, persebaran akan merupakan upah yang tunduk pada pajak penghasilan dan pekerjaan dan pemotongan pajak penghasilan terkait. Ada pengecualian tertentu terhadap peraturan ini Jika orang-orang menghentikan pekerjaan karena cacat , Mereka memiliki satu tahun dari penghentian untuk menjalankan ISO IRC 422 c 6 Jika mereka meninggal saat bekerja atau dalam waktu tiga bulan setelah pemberhentian kerja, waktu tambahan saya S diizinkan untuk pelaksanaan ISO yang memberikan rencana dan kesepakatan ISO untuk waktu tambahan Treas Reg 1 421-2 c Istirahat tertentu dalam hubungan kerja, misalnya cuti militer, tidak akan dianggap macet dalam pekerjaan terus menerus Treas Reg 1 421-1 H 2.Selain persyaratan ketenagakerjaan yang terus-menerus, individu harus memenuhi persyaratan holding-period untuk mendapatkan perlakuan bebas pajak pada saat pelaksanaan ISO mereka. Dalam persyaratan holding period, individu harus memegang saham paling sedikit dua tahun dari tanggal Pilihan itu diberikan dan satu tahun sejak tanggal saham tersebut diserahkan kepada mereka IRC 422 a 1 Jika individu membuat disposisi saham ISO mereka dalam jangka waktu ini, mereka telah membuat disposisi diskualifikasi saham. Karakter yang didiskualifikasi biasanya berarti bahwa Individu harus mengakui pendapatan biasa menurut Kode Seksi 83 pada tahun disposisi sama dengan penyebaran Treas Reg 1 421-2 b Pendapatan biasa tersebut ditambahkan ke sto Ck untuk menentukan keuntungan modal yang diakibatkan oleh disposisi diskualifikasi Perusahaan pemberi kerja berhak mendapatkan deduksi yang sama dengan spread IRC 421 b Meskipun telah ada disposisi yang mendiskualifikasi, pendapatan biasa yang dihasilkan oleh disposisi tersebut tidak dikenai pajak kerja. Atau pemotongan pajak penghasilan IRC 421 b. Note, bagaimanapun, jika harga disposisi kurang dari harga saham pada tanggal pelaksanaan dan disposisi adalah transaksi dimana kerugian, jika dipertahankan, akan diakui, misalnya disposisi tidak Penjualan atau pertukaran ke pihak yang berkepentingan di bawah Kode Bagian 267 a 1, maka jumlah pendapatan biasa yang diakui oleh individu dan pengurangan yang diambil oleh perusahaan pemberi kerja tidak disebarkan, namun selisih antara jumlah yang direalisasi pada penjualan atau pertukaran dan Dasar dari saham IRC 422 c 2.ISO Itu Dimodifikasi atau Ditransfer. Transfers, yang bukan merupakan disposisi, tercantum dalam Bagian Kode 424 c Misalnya, Pengalihan insiden saham ISO ke perceraian tidak akan merupakan disposisi, dan pasangan yang menerima saham ISO berhak mendapatkan perlakuan pajak yang sama dengan karyawan IRC 424 c 4 Treas Reg 1 424-1 c 1 iv Perhatikan, bagaimanapun, Jika ISO sendiri ditransfer ke perceraian, opsi tersebut kehilangan status ISO-nya pada hari pengalihan Treas Reg 1 421-1 b 2.An ISO mungkin tidak menjadi pilihan hukum jika dimodifikasi. Aturan kapan ISO dianggap dimodifikasi sangat sulit Tergantung pada pengecualian tertentu yang ditetapkan dalam Bagian Kode 424 h 3, modifikasi didefinisikan sebagai perubahan, yang memberikan manfaat tambahan IRC 424 h 3 Treas Reg 1 424-1 e 4 i Jika ISO dianggap telah dimodifikasi, diperpanjang, atau diperbarui berdasarkan Seksi Kode 424 h dan Peraturan Perbendaharaan 1 424-1 e, maka individu dianggap telah diberi opsi baru, yang mungkin atau mungkin tidak memenuhi definisi ISO Sebagai contoh, katakanlah Seorang karyawan yang menjalankan ISO mereka ingin memanfaatkan spr Ead dan menggunakan saham yang telah diperoleh sebelumnya untuk membayar harga pelaksanaan Sementara, kesepakatan ISO mereka tidak menyatakan bahwa dengan menggunakan saham yang diperoleh sebelumnya adalah metode pembayaran, ini memberikan bahwa harga pelaksanaan dapat dibayar dengan metode lain yang disetujui oleh komite opsi If Karyawan tersebut menggunakan saham yang telah diperoleh sebelumnya, ISO mereka akan dimodifikasi Treas Reg 1 424-1 e 4 i. Sebaliknya, jika saham yang dibeli sebelumnya terdaftar sebagai metode pembayaran, yang dapat digunakan untuk kebijaksanaan komite pilihan, Tidak akan ada modifikasi Treas Reg 1 424-1 e 4 iii Jika, faktanya, karyawan tersebut menggunakan saham yang telah diperoleh sebelumnya, pilihan baru mereka tidak akan memenuhi definisi ISO karena penyebarannya, yang akan menyebabkan karyawan tersebut memiliki pakaian biasa. Penghasilan pada saat berolahraga dan dikenai pajak pemotongan dan pajak kerja. Isu-isu perizinan juga timbul bila telah ada asumsi atau penggantian ISO dalam transaksi perusahaan, sebagaimana didefinisikan dalam Peraturan Perbendaharaan 1 424-1 3, Ega merger atau reorganisasi Asalkan peraturan yang diatur dalam Bagian Kode 424 a dan Peraturan Perbendaharaan 1 424-1 a terpenuhi, transaksi perusahaan tidak akan menyebabkan modifikasi ISO yang diasumsikan atau diganti. Catat bahwa peraturan tentang modifikasi ISO di bawah Bagian Kode 409A, yang diatur dalam Peraturan Perbendaharaan Bagian 1 409A-1 b 5 v, tidak sama dengan yang diatur dalam Bagian Kode 424 dan Peraturan Perbendaharaan 1 424-1 e. ISO memberikan keuntungan pajak yang sangat baik kepada karyawan Untuk mendapatkan keuntungan pajak tersebut, Namun, peraturan ISO harus diikuti dengan hati-hati. Artikel ini hanya menekankan beberapa peraturan tersebut dan tentu saja tidak membahas semuanya. Artikel Berbahasa Indonesia. Bantuan Produk.
No comments:
Post a Comment